تسعير التحويل – تقرير حسب البلد في الامارات العربية المتحدة

يختص تسعير التحويلات بتحديد أسعار السلع او الخدمات المتبادلة بين الوحدات او الأقسام المختلفة في الشركة متعددة الجنسيات. في الامارات يتم تنظيم هذه العملية من خلال لوائح تسعير التحويل، التي شهدت تأثيرًا كبيرًا في ظل الاطار الضريبي الاماراتي للشركات.

لوائح التسعير في الامارات العربية المتحدة تم وضعها بعناية لدعم مبدأ “الاستقلالية”. وهذا يعني أن الأطراف ذات الصلة يجب أن تجري معاملاتها بأسعار تعادل تلك التي يتم فرضها عادة في تعاملات مماثلة بين أطراف غير ذات صلة. انه اجراء هام وحاسم يهدف الى ضمان العدالة في المعاملات التجارية.  سنكون مرشدين لك لفهم مدى تعقيد و أهمية هذه اللوائح في الامارات.

تقرير الدولة بالدولة (CbC Report) هو عنصر حيوي في مجال تسعير الأنشطة الدولية، حيث يوفر رؤى حول العمليات العالمية لشركة متعددة الجنسيات. في الإمارات، يشترط الامتثال للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) أن تقدم الشركات تقرير CbC إذا تم تحقيق معايير محددة. ويتضمن ذلك عادة إيرادات مجمعة للمجموعة تبلغ 3.15 مليار درهم أو أكثر في السنة الضريبية السابقة.

في الامارات، الامتثال لهيئة الضرائب الفيدرالية يشترط على الشركة ان يتم تقديم تقرير حسب الدولة في حال استيفاء معايير معينة. ويشمل هذا تحقيق إيرادات تبلغ 3.15 مليار درهم اماراتي او أكثر في السنة الضريبية السابقة.

يعتبر تقرير CbC وثيقة شاملة تشمل تفاصيل أساسية متعددة. يسلط التقرير الضوء على مجموع الإيرادات، الأرباح و الخسائر قبل ضريبة الدخل، ضريبة الدخل المدفوعة، رأس المال المعلن، الأرباح المتراكمة، حجم القوى العاملة، الأصول الملموسة,( باستثناء النقد وما يعادله),و تفصيل للأنشطة التجارية لكل كيان في الشركة متعددة الجنسيات. يتم تصنيف هذه الأفكار بعناية عن طريق السلطة القضائية، مما يضمن الشفافية والالتزام بالمعايير التنظيمية.

سوف نرشدك ونكون معك خلال هذه العملية للتغلب على التعقيدات وتحقيق الأهمية البالغة لهذا التقرير في دولة الامارات العربية المتحدة.

الالتزام بقواعد وتوجيهات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية يدل على الالتزام بالمعايير المعترف بها دوليا للشفافية المالية و العدالة في الضرائب. و لهذه القواعد و المبادئ التي وضعتها منظمة التعاون الاقتصادي و التنمية (OECD), دورا بالغ الأهمية في تشكيل المشهد العالمي للأنظمة و الممارسات الضريبية. وهي تشمل جوانب متعددة في مجال الضرائب، مما يضمن المساواة وتكافؤ الفرص للشركات على مستوى العالم والالتزام بمبادئ أساسية مثل:

• قواعد تسعير التحويل
• معاهدات الازدواج الضريبي
• تبادل المعلومات
• تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح (BEPS)
• تقرير حسب الدولة
• تحسين حل النزاعات الضريبية

الامتثال لهذه القواعد ليس فقط مطلبا قانونيا، بل يعد شهادة لالتزام الشركة بالممارسات التجارية المسؤولة والضرائب الأخلاقية، والسلامة المالية العالمية. مما يمهد الطريق امام الشركة للازدهار في بيئة ضريبية شفافة ومزدهرة، و المساهمة في الجهود الدولية لمكافحة التهرب الضريبي و ضمات فرض ضرائب عادلة على الجميع.

الملف المحلي هو وثيقة أساسية تنص عليها لوائح تسعير التحويل في الامارات. و يعد هذا الملف سجلاً شاملاً, يبحث في سياسات تسعير التحويل للشركة, و المعاملات التي تجريها مع الأطراف المعنية ذات الصلة. يعتبر هذا الملف متطلب سنوي, ينطبق على الشركات التي تتعامل مع شركات أخرى خارج حدود الدولة مع الكيانات المعنية, بغض النظر عن حجم هذه المعاملات.

ستجد في الملف المحلي عناصر مهمة تساعدك في فهم عملية التسعير التحويلي للشركة. فيما يلي سرد هذه العناصر:

• نظرة عامة على سياسات وممارسات التسعير التحويلي: نظرة شاملة لاستراتيجيات التسعير التحويلي الشاملة و الممارسات التشغيلية.
• وصف المعاملات مع الأطراف ذات الصلة: حساب لجميع المعاملات مع الأطراف ذات الصلة, مما يضمن الشفافية و الالتزام.
• تحليل أسلوب التسعير التحويلي: تحليل تفصيلي لمنهجية التسعير التحويلي المستخدمة، و شرح الأسباب وراء استخدامها.
• شرح آلية التسعير: شرح مفصل لالية التسعير المستخدمة في المعاملات مع الأطراف المعنية, مما يعزز الوضوح.
• وصف الأوضاع في السوق: رؤى شاملة للأوضاع في السوق التي تعتمد عليها المعاملات, مما يقدم سياقًا قيمًا .
• تحليل المخاطر: يعتبر تقييم المخاطر المرتبطة بالتعامل مع الأطراف المعنية عنصر أساسي و مهم في قرارات التسعير.
• وثائق داعمة: الملف المحلي محمي بأسلوب توثيق, مما يؤكد سياسات و معاملات الشركة في تسعير التحويل.

هذا النهج الكامل لإعداد الملفات المحلية يضمن أن تتبع الشركات لوائح التسعير التحويلي في دولة الإمارات العربية المتحدة، مما يعزز الشفافية والالتزام بالمعايير التنظيمية.

تعتبر عملية تحديد السعر العادل للصفقة عملية دقيقة تشمل اختيار وتطبيق الأسلوب الأمثل لتسعير التحويل. هذه الأساليب معترف بها دوليا لفعاليتها في ضمان تسعير عادل ومنصف في المعاملات الدولية.:

• طريقة تسعير إعادة البيع (RPM): هذه الطريقة تقوم بحساب السعر العادل بالاستناد على سعر اعادى بيع السلع او الخدمات، مع الاخذ بعين الاعتبار تحقيق هامش ربحي معقول.
• طريقة التكلفة الإضافية (CPM): في هذه الطريقة يتم حساب التكلفة الإضافية المتكبدة في انتاج السلع
• طريقة التكلفة الإضافية (CPM): تأخذ طريقة التكلفة الإضافية (CPM) في الاعتبار التكاليف المتكبدة في إنتاج السلع أو الخدمات، وتضيف هامش ربح مناسب لتحديد السعر المستقل.
• طريقة الأسعار غير المنضبطة القابلة للمقارنة (CUPM): تقوم CUPM بتقييم السعر التجاري بمقارنته بالأسعار المفروضة في المعاملات المماثلة بين أطراف غير ذات صلة.
• طريقة صافي هامش المعاملات (TNMM): تقوم TNMM بتحليل هامش صافي الربح لدافعي الضرائب في معاملة خاضعة للرقابة، ومقارنتها بهوامش معاملات الأطراف غير ذات الصلة.
• طريقة تقسيم أرباح المعاملات (TPSM): يتم استخدام TPSM عندما تساهم أطراف متعددة في خلق قيمة في المعاملة. ويتم تخصيص الأرباح على أساس مساهمة كل طرف.

هناك عدة عوامل يجب اخذها بعين الاعتبار عند اختيار الطريقة المتبعة لتسعير التحويل، تشمل هذه العوامل, توفر البيانات, نقاط القوة و الضعف لكل طريقة, و طبيعة المعاملات. و بمجرد تحديد الطريقة المناسبة و تأسيس وسيلة موثوقة للمقارنة، يمكن للشركات حساب نطاق تجاري مستقل، مما يضمن التزام معاملاتها الدولية بمعايير تسعير التحويل الدولية.

المحاسبون لدى شركة مسار هم شركاءك الموثوقون ليرافقوك في عملية التعامل مع المشهد المعقد للتسعير التحويلي واعداد التقارير لكل دولة على حدة. المعرفة الواسعة والخبرة التي يمتلكها محاسبونا ستمكنهم من تقديم الخبرة اللازمة التي تلبي احتياجاتك الخاصة.

اليك نبذة عن الطرق التي يمكن ان تساعدك بها مسار في هذا المجال:

• تقديم خدمات شاملة لتسعير التحويل
• خبراء في مجال التقارير حسب الدولة
• اختيار طريقة تسعير التحويل المناسبة
• تقييم المخاطر والحد من اضرارها
• التوثيق و الالتزام
• دعم مستمر
• الدفاع في حالة التدقيق

عند اختيارك لشركة مسار للمحاسبة القانونية للقيام بأعمال تسعير التحويل و التقارير حسب الدول، فأنت تضمن لنفسك شريك يتمتع بسجل حافل في الإنجازات و التميز, و فهم واسع و عميق للتشريعات الدولية, و بالتأكيد الالتزام لمساعدة شركتك على الازدهار في السوق العالمي.